上海
导语：医疗器械企业必须注意的财税问题！经营过程中可能会掉坑的财税风险！
医疗器械企业的行业发展已有10多年了。
医疗行业与其他行业不同的，在于医疗行业的经营壁垒极高。
普通的医疗器械产品，新手可能还有机会上手，但高端或机密的产品没有一定的经营时间和经验的企业很难接触。
同时，医疗行业的发展潜力和营业利润都是非常大的，这又涉及了财税这个话题。
本次我们要了解的是医疗器械行业会涉及的财税知识~
一、医疗行业涉及的财税问题
医疗器械行业主要涉及的税收有增值税、城建税、教育费附加税、地方教育附加税、企业所得税、关税等等。
其中最常见的就是增值税。
根据不同的纳税人身份，医疗企业在缴纳增值税时的税率也不同。
当医疗企业是一般纳税人时，税率为13%。
当医疗企业是小规模纳税人时，税率为3%。
不过并不是所有的医疗企业都可以享受3%的税率，想要享受的话需要满足一定的条件：
《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》（国税发〔2009〕10号）第二条规定：自2009年1月1日起，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模纳税人3%的增值税征收率征收增值税。
所以，只有从事对卫生防疫站调拨生物制品和药械的医疗企业才可以按照3%的税率计征增值税。
除了增值税可享受3%的税率这一优惠以外，医疗器械行业的纳税人还可以享受免征增值税的优惠。
只要是小规模纳税人身份的医疗企业，其月销售额未超过10万元，包括增值税普通发票和增值税专用发票，其中增值税普通发票可以免征增值税。
再就是企业所得税。
企业所得税的税率一般都是25%，不过高新技术企业的企业所得税税率为15%。
那医疗企业的企业所得税税率是多少呢？
医疗企业根据主营业务分为好几类。
有的企业是研究医疗新产品的；有的企业是生产医疗产品的；还有的企业则是销售医疗产品的。
研究新品的企业，产生的研发费用是可以报销的。
根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
所以说，医疗企业如果是研究医疗新产品的，那研发费用可以全额扣除。
最后还有关税。
现在很多医疗企业的器械还是依靠进口的，从国外进口器械时就需要缴纳关税。
不同种类的医疗器械需要缴纳的关税也不同。
所以小编在此无法给出一个具体的税率，如果有想要了解的，欢迎后台留言~
医疗企业经营过程中常见的税种就是以上这些。
接下来就是医疗企业经常会碰到的财税问题……
二、医疗企业很常见的财税问题
医疗企业可能会遇到的财税问题如下：
1、医疗企业不按规定做账，隐瞒了销售收入，逃避缴纳增值税、企业所得税的义务。
因为医疗行业的利润比较高，所以有一些医疗企业就会产生钻漏洞的想法。
比如说采购医疗器械产品和销售医疗器械产品时都不入账；还会将医疗器械产品以无偿赠送的方式送给医院，想以此来逃避增值税。
不过，这种无偿赠送的行为视同销售，该缴纳的增值税还是逃不了。
2、医疗企业长期挂账，不按规定确定销售收入。
在收到货物、收到款项的情况下，还长期挂账以此来延长销售收入的确认时间，逃避申报纳税的义务。
上述这几种财税风险也是很多企业常见的毛病。
不管是普通企业还是医疗企业，要做的是做好涉税风险的防范措施，做好税务管理。
比如说
（1）建立医疗企业完善发票风险管理数据库。
（2）严格审核医疗器械的采购流程和管理制度。
（3）产品研发和生产流程规定清楚，按章办事。
（4）规范发票以及其他各种凭证的管理和保存。
（5）招聘专业和有责任感的财务人员管理账簿。
医疗器械行业的发展前景和经营利润都十分可观。
不过经营过程中最重要的是要保证安全可靠，无论是对产品的把控还是对财务的管理都要做到遵纪守法。
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