上海
导语：从事旅游行业企业可以享受哪些税收优惠？公司组织团建旅游又有哪些税务问题？
今年被称为“旅游年”，因为全国各地的旅游行业都迎来了复苏。
大家被憋了太久，放松之后不少人都将旅游提上了自己的日程表。
像3月爆火的淄博就是今年旅游事业发展良好的证明。
根据同程旅行的数据显示，2023年端午假期期间，同程旅行机票、酒店、景区门票及度假业务量，均超过2019年同期。
由此可见，旅游企业将在今年迎来一个发展小高潮。
那旅游企业有相应的税收优惠吗？答案是肯定的。
具体内容，我们往下看！
一、旅游企业的税收优惠
（1）免征增值税
1、从事境外文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务的纳税人免征增值税；
2、自己拥有纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆等场所，在这些场所内提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税；
3、寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。
（2）差额征税
所谓的差额征税其实就是在纳税人计算应按税额时，可以扣除经营过程中的一部分收入。
旅游企业可享受的差额征税优惠具体指，因旅游服务获得的收入（包括全部价款和价外费用），在申报纳税时可扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
（注意：开票时只能开具增值税普票，不得开具专票）
（3）加计10%抵减应纳税额
符合从事行业为生活性服务的旅游企业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。简单来说就是在纳税人可享受的抵扣税额再加上10%的税率。
（4）免征城镇土地使用税、房产税
如果是宗教寺庙、名胜古迹、公园等旅游场所，经营过程中使用房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。
如果是从事观光农业、经营采摘的单位或者纳税人个人，其用于观光和采摘的相应土地可以免征城镇土地使用税。
除了旅游企业可以享受相应的优惠，还有一些公司会定期组织员工去团建旅游，那这种行为又会有哪些税务问题呢？
二、员工团建旅游
一个案例：公司组织员工到上海旅游团建，旅游的所有事情安排交给了当地的一个旅行社，所有员工的旅游费用由公司支付，参加旅游团建的员工全部免费，没有参加旅游团建的员工，公司补贴1000元。
旅游结束后，公司收到了旅行社开具的旅游费普票，这个案例中公司有哪些需要处理的税务问题？
问题1：此时旅游团建的费用是否属于公司福利？
问题2：旅游团建的员工是否需要缴纳个人所得税？
问题3：拿到发票之后，公司如何入账做账？
要想解决这些问题，我们一个一个来~
问题1的答案为：旅游团建的费用不属于公司福利。
原因就是因为福利费项目中没有旅游这一项，如果公司盲目将旅游费用计入“福利费”，可能就会有被税务局要求纳税增调处理的风险。
问题2的答案为：员工应该缴纳个人所得税。
问题3的答案为：既然旅游团建的费用不属于福利费，所以这笔费用也就不能享受税前扣除的优惠。
那么这笔旅游团建的费用，公司需要缴纳什么税收？又该如何做账呢？
公司需要缴纳的税收分别为个人所得税、企业所得税、增值税。
1、个人所得税：公司这种组织员工旅游团建的费用应该计入员工的工资薪金，那么就需要按照工资薪金的项目缴纳个税。
2、企业所得税：旅游团建的费用不属于福利费，属于与企业生产经营无关的支出，所以不能享受税前扣除的优惠，需要缴纳企业所得税。
3、增值税 ：组织员工旅游属于用于集体福利、个人消费，取得的飞机票、火车票不可以计算抵扣进项税额。
除了以上内容，有关公司旅游还存在一些问题。
问题1：公司和旅行社合作，旅行社为公司订了机票，之后旅游取消，退票时航空公司收取了一定的退票手续费，这笔手续费要缴税吗？
根据相关规定，虽然订了票但是在还没有出发的情况下又退了票，此时航空公司并没有提供相应的服务，所以航空公司收取的退票手续费不用征收增值税。
旅行社扣除了手续费返还给客户的费用也不用征收增值税。
但是旅行社向客户收取的相关手续费，应该按照按照经纪代理服务征收增值税。
问题2：:旅行社或旅游网络平台，像携程、飞猪这些平台都提供代办交通、住宿、餐饮、门票、签证等服务。
它们是否需要缴纳增值税？又应该按照什么税目缴纳增值税？
答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，旅游服务是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
因此，提供代办交通、住宿、餐饮、门票、签证等服务可按照“旅游服务”项目缴纳增值税。
还有一些关于旅游行业常见的税务问题，小编这里就不一一细说了，如果您有任何有关企业税务的问题都可以咨询马上创业网~
关注“马上创业网 财税”公众号，后台留言获取您想要知道的信息~
马上创业网，作为一家专业的代理记账公司，涉及业务包括注册公司、代理记账、商标注册、医疗器械注册、免费的法务咨询、免费的logo设计……
马上创业网致力于解决所有中小型企业的财税问题，我们将是企业发展路上最可靠有力的企业管家！
