上海
不知道，大家有没有看见最近几年街上一些二手奢侈品寄卖店多了起来，手里就奢侈品的可能不想要了，就把这些东西放到二手店里面寄卖，然后店家收取一定比例的佣金，就是大家常说的居间费。一家公司将自己受到的2亿的居间费，做成了咨询服务费，这两者有什么区别呢？将居间费做成咨询费有什么样的税务风险？今天一文给您讲清楚。
现在税务系统采取“双随机”的抽查要求，税务局才抽查一家医药企业的时候发现，2020年之前企业每年的销售额1亿元，疫情发生之后就转型生产新冠抗原试剂，主要对外进行出口。
2020年因为疫情销售额暴涨，之前销售额才1个亿，但是2020年一年的营业利润就有5个亿。然后税务局的检查组运用大数据分析工具，发现企业的财税数据有问题。2020年之前，每年的销售费用占收入的20%，2020年，营业收入暴涨之后，销售费用占比增加到了26%。
2021年的时候，收入虽然不如2020年，但是销售费用占比直接跌了一半，只有13%。税务局就发现这家医药企业的销售费用可能有问题，于是就展开了调查。一查之后发现，这几年这家企业一直受到来自一批合伙企业的开票，开的还都是咨询费，共计2亿元。这十几家合伙企业都注册在同一地址，合伙人也是同一批人。显然这家企业是故意分拆开票，分散开票，
肯定是居间费的核定征收呗。企业把这些销售咨询费，全部列为销售费用，税前扣除。上面我们提到销售费用占比突出的原因就找到了，国外有大量的货款拖着没支付，而公司只有拿到了销售咨询费用之和才会结算支付咨询费。
所以，公司的财务数据上就显示出了异常，这个没有问题。但是2亿的咨询费就有问题了，稽查都是这样。一般来说，稽查都是查一件事，带出了另外一件事。稽查组的技术人员对办公电脑进行扫描的时候就发现，电脑里有一个名叫“居间费”的加密文件，里面全都是记录支付居间费的各种文件资料。
一般来说做假，肯定要保存一份真实的，现在电脑保存既有好处也有坏处，好处的方便快捷，坏处也很明显就是也容易被查到。一份合同的居间费不能超过合同5%，超过部分不能进行税前扣除。但是这家企业为了100%进行扣除，就把居间费做成了销售咨询费。最后，稽查局认定医药企业存在偷税行为，需要补缴企业所得税2550万，加收滞纳金，处半倍罚款。
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