时间如白云过隙,转眼间就已经到2024年了,对很多财务来说才刚刚结束一月份的纳税申报,本来想歇一口气,但很快公司其他财务问题又接踵而至。
最近有不少财务人员都在头疼同一件事,那就是跨年的发票该如何处理。
虽然现在2024年1月已经过去了一半,但之前留下的2023年的发票可不少,我们该如何处理这种发票呢?
首先我们需要解决的问题就是这种跨年的发票能不能报销呢?
答案当然是肯定的,不管企业是因为各种原因在当年未取得相应的发票,还是因为相关费用未到账所以没有报销发票,只要企业可以提供相关的有效凭证,那费用就是可以报销的。
甚至于如果企业有应该在申报企业所得税时税前扣除的费用没有处理,只要企业做好专项说明和凭证准备也是可以追补的。
不过这种追补期限一般不会超过五年,所以如果企业有税收本来可以享受税前扣除但因为各种原因未能享受,想重新享受的话一定要注意时间。
接下来回到我们的问题上:这种跨年发票企业要如何处理?
发票是2023年的,想在2024年入账,一般都存在下面这几种情况:
1、费用是2023年支出的,发票是2023年开的,但一直到2024年才开始报销
这种情况比较典型的案例就是员工的报销费,比如说小李在2023年12月出了一趟差,花了1000元,然后公司财务到2024年1月要处理这笔账,请问财务该怎么做?
这种情况可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
拿到发票时:
借:以前年度损益调整 1000元
贷:其他应付款 1000元
支付报销款时:
借:其他应付款 1000元
贷:银行存款 1000元
结转时:
借:利润分配——未分配利润 1000元
贷:以前年度损益调整 1000元
2、生意是2023年谈成的,支付了费用,不过发票是预付的
举个例子:马老板在2023年12月对外采购了一批货物,合作方说到2024年1月开始发货,在此之前马老板先支付了相应货款,直到2024年1月合作方开具了发票。
这种情况下发票属于预付性质,公司财务应该这么做账:
2023年12月支付款项时:
借:预付账款/合同资产
贷:银行存款
2024年1月收到发票时:
借:销售费用/管理费用等
贷:预付账款/合同资产
以上就是关于如何处理跨年发票的相关内容,如果您还有其他想咨询的财税问题,欢迎联系马上创业网~
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