上海
员工因为工作原因有费用支出，按理来说公司应该报销，毕竟是工作方面的成本费用，公司应该按照支付类型一一入账。那如果不是自己公司的员工，因为公司的业务支出了成本，那这个时候这笔费用还能由公司进行报销吗？
一个真实案例：小马公司说，有一个非本公司员工小甲，拿发票到本公司报销，但该业务的确是真实的，确实是自己公司生产经营相关的支出，请问小马公司可以为小甲报销该费用吗？
如果可以报销，是否需要年度汇算清缴调增企业所得税？
对于小马公司的这个问题，我们不妨来看看税务局是如何回答的：
税局回复：纳税人如果在合同中有明确约定，并且可以取得你公司抬头的发票则可以按照企业所得税的规定进行税前扣除。
所以根据税务局的回复来看，非本单位员工发生的费用是可以报销的，也可进行税前扣除。只不过，这样会涉及如何报销的问题。
举个例子：
1、如果是基于公司合同实际发生的费用，应当取得相应的业务发票进行报销。
比如公司聘请事务所人员进行审计，审计合同内容就包括审计人员的工时费、审计人员的差旅费等，那么根据合同，事务所收取的费用对公司来说都是因审计而发生的费用，公司应该取得事务所开具的咨询服务费发票来列支。
2、如果不是基于合同而发生的费用，应当根据业务性质来进行列支和报销。
比如一些商务宴请、商务住宿、考察接驳、往来交通等一系列的费用，这些费用是独立支付，公司单独承担的，可以直接这些人员提供的住宿发票、机票等合理列支。这类费用一般都是计入业务招待费。
所以如果公司真的收到了不是自己公司员工的报销需求，具体该如何入账还是要看业务的性质。
并且，我们还需要注意：业务招待费基于公司实际业务需要而真实发生的，否则不能进行报销和扣除。
还有客户问，这种费用能不能抵扣增值税？答案就是必须满足下列两种条件：取得合法有效的抵扣凭证；没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目。
所以，不管如何报销费用不是一件简单的事情，如果有老板不知道如何处理报销的话，欢迎联系我们~
更多阅读：老板借钱给公司之后，有哪些财税需要处理解决？https://www.mscye.com/newsdetail/2889
